Розбивка GST: плити, платежі, суперечка

GST Slabs 2020: Центр і штати сперечаються через затримку виплати компенсації відповідно до GST. Що призвело до цього, скільки потрібно і що з цим робиться?

GST, GST рада, центральний штат GST, Нірмала Сітхараман, державний GST, федералізм, Indian Express

Міністр фінансів Нірмала Сітхараман головує на засіданні Ради GST у режимі відеоконференції 12 червня.

Податок на товари та послуги (GST), запроваджений у липні 2017 року, ознаменував серйозний перехід від традиційного податку, пов’язаного з виробництвом, до податку на основі споживання. Новий режим включив державні збори, такі як ПДВ, податок з продажів, октрой/вхідний податок, разом із центральними зборами, такими як центральний акциз та податок на послуги. Держави відмовилися від деяких своїх прав на оподаткування замість того, щоб Центр передавав свою частку доходу під податок на товари та послуги, а також компенсував їм потенційні втрати доходів протягом перших п’яти років.

Конфлікт між Центром і штатами, який загострився останніми тижнями, пов’язаний із передачею цієї частки та виплатами за головою компенсаційного збору.

Що включає податок на товари і послуги?

GST включає податок, що стягується Центром на внутрішньодержавні постачання товарів та/або послуг, який називається Central GST (CGST), і відповідний податок, що стягується штатами/UTs, який називається Державним GST (SGST/UTGST) з цих товарів і послуг. . CGST і SGST стягуються одночасно з кожної покупки товарів і послуг, крім звільнених. Споживач сплачує загальну ставку в рамках однієї з основних податкових плит — 5%, 12%, 18% і 28%, з яких половина припадає на Центр, а половина — на державу, де відбувається споживання.

Інтегрований податок на товари та послуги (IGST) – це податок на товари та послуги, який стягується з міждержавних операцій та експорту/імпорту товарів та послуг. IGST є комбінацією SGST і CGST і спочатку стягується і керується Центром, який потім розподіляє його між державою-споживачом і собою.

Крім того, компенсаційний збір — у межах від 1 до 200% — стягується з гріха та предметів розкоші, таких як сигарети, пан масала та певні категорії автомобілів, понад верхню плиту в 28%.

Як усе це працює?

Візьміть ложки та виделки, на які податок на товари становить 12%. Споживач заплатить 12% від ціни ложок і виделок, якщо купує у виробника в тому ж штаті (внутрішньодержавна операція). Тоді 6% буде частка Центру як CGST і 6% частка держави як SGST.

Для оптової операції (B2B) податок на товари та товари дозволяє продавцю вимагати кредит на вхідний податок (ITC) шляхом заліку податкового зобов’язання з уже сплаченим податком. Наприклад, виробник в штаті Андхра-Прадеш продає ложки та виделки в магазин в штаті Андхра-Прадеш (внутрішньодержавна трансакція). Власник магазину платить виробнику 12%. Коли клієнт купує їх у своєму магазині, він сплачує 12% податку на товари та послуги з кінцевої ціни. Потім власник магазину бере ITC за 12%, які він уже заплатив, і вносить 12% податку на товари та послуги в органах влади, усуваючи каскадний ефект оподаткування. У всій транзакції податок на товари і послуги в розмірі 12% застосовується лише один раз після використання ITC.

Однак, якщо ложки та виделки виробляються в штаті Андхра-Прадеш і продаються власнику магазину в Махараштрі, міждержавна транзакція залучає 12% IGST (6% CGST, 6% SGST). IGST стягується і збирається Центром, а поділ із державою-споживачем відбувається пізніше.

Тепер, якщо споживач купує в магазині в Махараштрі, він сплачує 12% GST (6% CGST, 6% Maharashtra GST). Власник магазину вже заплатив IGST за вхід. Оскільки податок на товари і послуги є податком на основі призначення, частка штату в IGST від трансакції має належати державі споживання, Махараштра, а не державі-експортеру, штату Андхра-Прадеш. Таким чином, власник магазину може використовувати IGST як кредит для оплати CGST і GST Махараштри.

Таким чином, остаточне розподілення IGST відбувається між державою-споживачем (Махараштра) і Центром після зарахування кредиту з платежу IGST, здійсненого раніше в державі-експортері.
Як компенсуються штати?

Відповідно до Закону про GST (Компенсація штатам) 2017 року, штати отримують гарантію компенсації за втрату доходу внаслідок впровадження GST на перехідний період у п’ять років (2017-2022). Компенсація розраховується на основі різниці між надходженням від податку на товари і послуги поточних штатів і захищеним доходом після оцінки річного зростання на 14% у порівнянні з базовим 2015-16 роком.

Високий показник у 14%, який збільшився з 2015-16 років, розглядається як відірваний від економічних реалій. Під час головування на перших кількох засіданнях Ради GST тодішній міністр фінансів Арун Джейтлі запропонував темп зростання доходів на 10,6% (середній темп зростання по всій Індії за три роки, що передували 2015-16 рокам). Записи засідань ради свідчать, що пропозиція щодо зростання доходів на 14% була прийнята в дусі компромісу.

Як компенсація стала проблемою?

Компенсаційні виплати штатам почали затримуватися з жовтня минулого року, оскільки доходи від податку на товари і послуги почали сповільнюватися. Пандемія Covid-19 збільшила розрив: у квітні-червні доходи від податку на товари і товари знизилися на 41%.

У той час як темпи зростання податкових надходжень на 14% збільшилися протягом базового 2015-2016 років, збори залишалися приблизно на тому ж рівні протягом двох років. У результаті щомісячний захищений дохід штатів, який становив 49 020 крор рупій у 2018-2019 роках і 55 882 рупій у 2019-20, зріс до 63 706 рупій у 2020-21 роках. У поточному фінансовому році дохід від SGST за липень становив 40 256 крор рупій, тоді як щомісячний захищений дохід становить 63 706 крор рупій, що залишило розрив у розмірі 23 450 крор рупій (враховуючи погашення IGST). За квітень-липень в якості компенсації було зібрано лише 21 940 рупій, включаючи 7 265 рупій у липні.

27 липня Центр виплатив штатам 13 806 крор рупій за березень 2020 року, завершивши повну виплату за 20 фінансовий рік у розмірі 1,65 лакх крор рупій. Компенсація залишається невиконаною протягом чотирьох місяців цього фінансового року (з квітня по липень).

Читайте також | Пояснені ідеї: що буде стимулювати подальше зростання Індії?

Як зараз розташовується суперечка?

Нова напруженість виникла після того, як стало відомо, що високопоставлені посадовці Міністерства фінансів повідомили про нездатність Центру компенсувати штати найближчим часом, за яким послідував юридичний висновок Генерального прокурора Індії про те, що Центр не зобов’язаний платити за нестачу доходу. . Як стало відомо, AG припустив, що Рада GST може рекомендувати Центру дозволити державам позичати на основі майбутніх надходжень із компенсаційного фонду, і що Центр повинен буде прийняти остаточне рішення з цього питання.

Такі штати, як Пенджаб, Керала, Біхар, не виступають за те, щоб їх просили позичати, щоб подолати розрив у доходах, який потім буде погашено з фонду компенсацій. Вони вважають, що надходження до компенсаційного фонду, ймовірно, будуть занадто низькими, щоб покрити недохідність, не кажучи вже про використання для погашення державами запозичень. Вони запропонували підвищити податкові ставки або ставки збору, або ввести більше елементів під 28% ставку та компенсаційний збір. Іншу частину розриву в доходах, припускає Пенджаб, можна подолати за допомогою ринкових позик Центром, який потім зможе компенсувати штати.

1 серпня міністр фінансів Нірмала Сітхараман заявила, що точку зору генерального прокурора щодо компенсації податку на товари та послуги була отримана після консультацій із штатами, і зараз відбудеться засідання Ради GST для обговорення юридичного висновку. Засідання Ради GST щодо компенсацій планувалося провести у липні, але не відбулося. Очікується, що воно відбудеться найближчим часом.

Поділіться Зі Своїми Друзями: