Пояснення: що означає угода з корпоративного податку G7 для Індії

Угода, оголошена в суботу, за участю США, Великобританії, Німеччини, Франції, Канади, Італії та Японії, ймовірно, буде винесена на зустріч G20 у липні.

Чиновники позують під час зустрічі міністрів фінансів G7 в Ланкастер-Хаусі. (фото Reuters)

Країни з розвиненою економікою, що входять до групи G7, досягли історичної угоди щодо оподаткування транснаціональних компаній. Міністри фінансів на зустрічі в Лондоні домовилися протидіяти ухилянню від сплати податків за допомогою заходів, які змушують компанії платити в країнах, де вони ведуть бізнес. Вони також в принципі погодилися ратифікувати глобальну мінімальну ставку корпоративного податку, щоб протистояти можливості того, що країни підривають одна одну для залучення інвестицій. Угода, оголошена в суботу, за участю США, Великобританії, Німеччини, Франції, Канади, Італії та Японії, ймовірно, буде винесена на зустріч G20 у липні.

Які рішення прийняті?

Перше рішення, яке було ратифіковано, – змусити транснаціональні компанії сплачувати податки там, де вони діють. Друге рішення в угоді зобов’язує держави встановлювати мінімальну глобальну ставку корпоративного податку в 15%, щоб уникнути того, щоб країни занижували один одного. Тепер угода буде детально обговорена на зустрічі міністрів фінансів G20 і керівників центральних банків у липні.

Ми прагнемо досягти справедливого рішення щодо розподілу прав на оподаткування, коли ринкові країни нададуть права на оподаткування щонайменше 20% прибутку, що перевищує 10% маржу для найбільших і найбільш прибуткових багатонаціональних компаній. Ми забезпечимо належну координацію між застосуванням нових міжнародних податкових правил і скасуванням усіх податків на цифрові послуги та інших відповідних подібних заходів для всіх компаній. Ми також зобов’язуємося ввести мінімальний глобальний податок у розмірі щонайменше 15% для кожної країни. Ми погоджуємося з важливістю паралельного прогресу узгодження обох стовпів і сподіваємося на досягнення угоди на липневій зустрічі міністрів фінансів і керуючих центральних банків G20, йдеться в комюніке міністрів фінансів G7 і керівників центральних банків.

Інформаційний бюлетень| Натисніть, щоб отримати найкращі пояснення за день у папку 'Вхідні'.

Чому мінімальна ставка?

Рішення ратифікувати мінімальну ставку в 15% випливає з оголошення війни юрисдикціям з низькими податками по всьому світу, оголошеного міністром фінансів США Джанет Єллен, яка закликала 20 розвинених країн світу рухатися в напрямку прийняття мінімального глобального корпоративного права. податку на прибуток у квітні. Вона сказала у віртуальній промові в Чиказькій раді з глобальних справ, що крок до встановлення мінімальної ставки намагався переломити 30-річну гонку до дна, коли країни вдалися до зниження ставок корпоративного податку, щоб залучити транснаціональні корпорації.

Пропозиція США пропонувала вищу мінімальну ставку корпоративного податку на 21 відсоток у поєднанні з скасуванням пільг на доходи країн, які законодавчо не встановлюють мінімальний податок, щоб перешкоджати переміщенню транснаціональних операцій і прибутків за кордон. Однією з причин, чому США домагалися цього, є суто внутрішня. Він спрямований на певну компенсацію будь-яких недоліків, які можуть виникнути із запропонованого адміністрацією Байдена підвищення ставки корпоративного податку в США. Пропоноване підвищення до 28% з 21% частково відмінить попереднє зниження ставки податків для компаній з 35% до 21% за допомогою податкового законодавства 2017 року. Що ще важливіше, пропозиція США включає збільшення мінімального податку, який був включений в податкове законодавство адміністрації Трампа, з 10,5% до 21% — контрольної мінімальної ставки корпоративного податку, яку Єллен запропонувала для інших країн G20.

Це збільшення відбувається в той час, коли пандемія коштує урядам по всьому світу.

Глобальний пакт з цього питання, як проголосила Єллен, зараз добре працює для уряду США. Те саме стосується більшості інших країн Західної Європи, навіть якщо деякі європейські юрисдикції з низькими податками, такі як Нідерланди, Ірландія та Люксембург, а також деякі країни Карибського басейну, значною мірою покладаються на арбітраж податкових ставок для залучення МНК.

Пропозиція також має певну підтримку з боку МВФ. Хоча Китай навряд чи матиме серйозні заперечення проти заклику США, сферою занепокоєння Пекіна буде вплив такого податкового положення на Гонконг — сьому за величиною податкову гавань у світі та найбільшу в Азії, згідно з у дослідженні, опублікованому на початку цього року органом адвокатури Tax Justice Network. Крім того, розривні відносини Китаю зі США можуть стати стримуючим фактором у переговорах щодо глобальної податкової угоди.

Хто цілі?

Окрім юрисдикцій із низьким рівнем оподаткування, пропозиція щодо мінімального корпоративного податку розроблена для вирішення низьких ефективних ставок податків, які сплачують деякі з найбільших корпорацій світу, включаючи цифрові гіганти, такі як Apple, Alphabet і Facebook, а також великі корпорації. таких як Nike і Starbucks. Ці компанії зазвичай покладаються на складні мережі дочірніх компаній, щоб перевести прибутки з основних ринків у країни з низькими податками, такі як Ірландія або країни Карибського басейну, такі як Британські Віргінські острови чи Багамські острови, або в країни Центральної Америки, такі як Панама.

Згідно зі звітом Tax Justice Network, казначейство США втрачає майже 50 мільярдів доларів на рік через податкові шахрайства, причому Німеччина та Франція також опинилися серед найбільш програшних. Згідно зі звітом, щорічні податкові втрати Індії через зловживання корпоративним податком оцінюються в понад 10 мільярдів доларів.

Які проблеми з планом?

Окрім проблем, пов’язаних з тим, що всі великі країни обговорюють одну сторінку, тим більше, що це зачіпає право суверена вирішувати податкову політику нації, ця пропозиція має й інші підводні камені. Глобальна мінімальна ставка по суті позбавить себе інструменту, який країни використовують для проведення політики, яка їм підходить. Наприклад, на тлі пандемії дані МВФ і Світового банку свідчать про те, що країни, що розвиваються, у яких менше можливостей запропонувати мегапакети стимулів, можуть переживати більш тривале економічне похмілля, ніж розвинені країни. Нижча податкова ставка є інструментом, який вони можуть використовувати для альтернативного стимулювання економічної діяльності. Крім того, глобальна мінімальна ставка податку мало допоможе подолати ухилення від сплати податків.

Де знаходиться Індія?

У спробі пожвавити інвестиційну діяльність міністр фінансів Нірмала Сітхараман 21 вересня 2019 року оголосила про різке зниження корпоративних податків для вітчизняних компаній до 22% і для нових вітчизняних виробничих компаній до 15%. Закон про оподаткування (зміна) 2019 року призвів до вставки розділу (115BAA) до Закону про податок на прибуток 1961 року, щоб передбачити пільгову ставку податку в розмірі 22% для існуючих вітчизняних компаній з дотриманням певних умов, включаючи те, що вони не скористатися будь-якими визначеними заохоченнями або відрахуваннями. Крім того, існуючі вітчизняні компанії, які вибирають режим пільгового оподаткування, не будуть зобов’язані сплачувати будь-який мінімальний альтернативний податок.

За оцінками, це разом з іншими заходами коштуватиме казначейству 1,45 млн рупій на рік. Через скорочення головну ставку корпоративного податку в Індії в цілому зрівняли із середньою ставкою в 23% в азіатських країнах. У Китаї та Південної Кореї ставка податку становить 25%, у Малайзії – 24%, В’єтнаму – 20%, Таїланду – 20% і Сінгапуру – 17%. Ефективна ставка податку, включно з надбавками та зборами, для індійських вітчизняних компаній становить близько 25,17%.

Хоча оподаткування, зрештою, є суверенною функцією і залежить від потреб і обставин країни, уряд відкритий для участі та участі в нових дискусіях щодо структури корпоративного оподаткування. Економічний відділ розгляне плюси та мінуси нової пропозиції, коли вона з’явиться, і уряд прийме її до цього, сказав високопоставлений урядовець. Середня ставка корпоративного податку становить близько 29% для існуючих компаній, які претендують на ті чи інші переваги.

Інший чиновник сказав, що Нью-Делі активно співпрацює з іноземними урядами з метою полегшення та посилення обміну інформацією відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування, угод про обмін податковою інформацією та багатосторонніх конвенцій, щоб закрити лазівки. Крім того, було розпочато ефективні правозастосовні заходи, включаючи оперативне розслідування справ про іноземні активи, включаючи обшуки, запити, стягнення податків, штрафів тощо та подання скарг до прокуратури, де це можливо.

Щоб вирішити проблеми, пов’язані з підприємствами, які ведуть свій бізнес за допомогою цифрових засобів і здійснюють діяльність у країні дистанційно, уряд запровадив «зрівняльний збір», запроваджений у 2016 році за рекомендацією комісії, створеної для обговорення оподаткування цифрових технологій. економіка. Крім того, до Закону про ІТ були внесені зміни, щоб включити концепцію значної економічної присутності для встановлення ділового зв’язку у випадку нерезидентів Індії.

Поділіться Зі Своїми Друзями: