Пояснення: оподаткування великих технологій, де вони отримують прибуток

На тлі консенсусу щодо того, що великі транснаціональні компанії спрямовують свої прибутки через юрисдикції з низьким рівнем оподаткування, 136 країн, включаючи Індію, підписали історичний пакт про встановлення мінімального корпоративного податку. Подивіться на угоду, чому виникла така потреба та проблеми для Індії та інших країн у її реалізації.

Цей крок є частиною консенсусу, що великі транснаціональні компанії спрямовують прибутки через юрисдикції з низькими податками, щоб уникнути сплати податків.

Більшість країн світу підписали історичний пакт, який може змусити транснаціональні компанії сплачувати справедливу частку податків на ринках, де вони працюють і отримують прибуток. Сто тридцять шість країн, включаючи Індію, погодилися в п'ятницю запровадити мінімальну ставку корпоративного податку 15%, а також справедливу систему оподаткування прибутків великих компаній на ринках, де вони отримані. До угоди ще не приєдналися Кенія, Нігерія, Пакистан і Шрі-Ланка.

Цей крок є частиною консенсусу, що великі транснаціональні компанії спрямовують прибутки через юрисдикції з низькими податками, щоб уникнути сплати податків. Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), до складу якої входять переважно країни з розвиненою економікою, вела переговори про мінімальну ставку корпоративного податку протягом десятиліття. Наступного року планується підписати багатосторонню конвенцію.

Найбільший вплив, ймовірно, має на великі технологічні компанії, які в основному вибрали юрисдикції з низькими податками для штаб-квартири.

Які рішення прийняті?

Рішення фактично ратифікують пакет двох стовпів ОЕСР, який має на меті гарантувати, що великі транснаціональні підприємства (МНК) сплачують податки там, де вони діють, і отримують прибуток.

• Перший рівень спрямований на забезпечення справедливішого розподілу прибутку та прав на оподаткування між країнами щодо найбільших МНК, включаючи цифрові компанії. Це спричинить перерозподіл деяких прав на оподаткування МНК з їхніх країн на ринки, де вони мають бізнес і отримують прибуток, незалежно від того, чи є фірми там фізично.
• Другий рівень спрямований на обмеження конкуренції щодо податку на прибуток підприємств за допомогою глобальної мінімальної ставки корпоративного податку, яку країни можуть використовувати для захисту своїх податкових баз.

Мінімальний розмір 15% для корпоративного податку надійде з 2023 року за умови, що всі країни внесуть таке законодавство. Це охопить компанії зі світовим обсягом продажів понад 20 мільярдів євро (23 мільярди доларів) і прибутком понад 10%. Чверть будь-якого прибутку понад 10% пропонується перерозподілити в країни, де вони були отримані, і оподатковувати там.

Цей крок стався після попередньої домовленості між економіками країн G7 у Лондоні в червні. Рішення, що складається з двох стовпів, буде представлено на зустрічі міністрів фінансів G20 у Вашингтоні, округ Колумбія, 13 жовтня, а потім на наступному саміті лідерів G20 у Римі.

За словами Sumit Singhania, партнера Deloitte India, рішення з двома рівнями призведе до перерозподілу оподатковуваного прибутку в розмірі 125 мільярдів доларів на рік і забезпечить сплату податків мінімальним 15% МНК після його впровадження. Консенсус щодо глобального мінімального податку практично зробить податкову конкуренцію між націями досить нездійсненною, звужуючи будь-які такі можливості до найрідкісніших обставин... Зрештою, рішення, що складаються з двох стовпів, слід вважати витривалим відновленням столітнього міжнародного податкового режиму, ось тут повністю змінити правило глобального розподілу прибутку між оподатковуваними юрисдикціями.

Чому мінімальна ставка?

Нова пропозиція спрямована на те, щоб стиснути можливості для МНК, щоб насолоджуватися переміщенням прибутку, гарантуючи, що вони сплачують принаймні частину своїх податків там, де вони ведуть бізнес. За словами Аміта Сінганіа, партнера Shardul Amarchand Mangaldas & Co., рішення на двох рівнях гарантує, що світ знову стане глобальним, принаймні, дотримуючись принципів оподаткування, а не територіальних законів.

У квітні цього року міністр фінансів США Джанет Єллен закликала 20 розвинених країн світу рухатися в напрямку прийняття мінімального глобального податку на прибуток підприємств. Глобальний пакт зараз добре працює для уряду США. Те саме стосується більшості інших країн Західної Європи, навіть якщо деякі європейські юрисдикції з низькими податками, такі як Нідерланди, Ірландія та Люксембург, а також деякі країни Карибського басейну, значною мірою покладаються на арбітраж податкових ставок для залучення МНК.

Пропозиція також має певну підтримку з боку МВФ. Хоча Китай навряд чи матиме серйозні заперечення проти заклику США, занепокоєння для Пекіна викличе вплив на Гонконг, сьому за величиною податкову гавань у світі, згідно з дослідженням, опублікованим на початку цього року органом адвокатури Tax Justice. мережа. Крім того, розривні відносини Китаю зі США можуть стати стримуючим фактором у переговорах.

Хто цілі?

Окрім юрисдикцій з низьким податком, пропозиції розроблені для вирішення низьких ефективних ставок податків, які сплачують деякі з найбільших світових корпорацій, включаючи великі технологічні компанії, такі як Apple, Alphabet і Facebook, а також такі, як Nike і Starbucks. .Ці компанії зазвичай покладаються на складні мережі дочірніх компаній, щоб перевести прибутки з основних ринків у країни з низькими податками, такі як Ірландія, Британські Віргінські острови, Багамські острови або Панама.

Згідно зі звітом Tax Justice Network, США втрачають майже 50 мільярдів доларів на рік через податкові шахрайства, причому Німеччина та Франція також опинилися серед найбільш невдах. Щорічні втрати Індії через зловживання корпоративним податком оцінюються в понад 10 мільярдів доларів.

Які проблеми з планом?

Окрім проблем, пов’язаних з тим, що всі великі країни обговорюють одну сторінку, оскільки це зачіпає право суверена вирішувати податкову політику країни, ця пропозиція має й інші підводні камені. Глобальна мінімальна ставка по суті позбавить країни інструменту, який використовують для проведення політики, яка їм підходить. Крім того, прийняття законів до наступного року, щоб вони набули чинності з 2023 року, є складним завданням. Угоду також критикували за відсутність зубів: такі групи, як Oxfam, заявили, що угода не покладе кінець податковим гавань.

Де знаходиться Індія?

Індія, яка висловлювала застереження щодо угоди, зрештою підтримала її в Парижі. Міністр фінансів Нірмала Сітхараман минулого тижня заявила, що Індія близька до вирішення особливостей пропозиції щодо двох стовпів і перебуває на завершальній стадії прийняття рішення щодо деталей.

Індія, ймовірно, спробує збалансувати свої інтереси, стверджуючи, що оподаткування в кінцевому підсумку є суверенною функцією. Індії, можливо, доведеться відкликати свій цифровий податок або вирівнювання, якщо глобальна податкова угода буде досягнута. ОЕСР заявила, що Багатостороння конвенція (MLC) вимагатиме від усіх сторін скасувати всі податки на цифрові послуги та інші відповідні подібні заходи щодо всіх компаній, а також зобов’язатися не вводити такі заходи в майбутньому.

Щоб вирішити проблеми, пов’язані з підприємствами, які ведуть свій бізнес за допомогою цифрових засобів і здійснюють діяльність у країні дистанційно, уряд запровадив у 2016 році «вирівнювальний збір». значної економічної присутності для встановлення ділових зв'язків у випадку нерезидентів Індії.

Також є побоювання щодо впливу цієї угоди на інвестиційну діяльність. 7 жовтня газета New York Times повідомила: Індія, Китай, Естонія та Польща заявили, що мінімальний податок може зашкодити їхній здатності залучати інвестиції за допомогою спеціальних приманок, таких як кредити на дослідження та розробки та спеціальні економічні зони, які пропонують податкові пільги для інвесторів.

21 вересня 2019 року Сітхараман оголосив про зниження корпоративних податків для вітчизняних компаній до 22% і для нових вітчизняних виробничих компаній до 15%. Закон про оподаткування (зміна) 2019 року вносить зміни до Закону про податок на прибуток 1961 року, щоб передбачити пільгову ставку податку для існуючих вітчизняних компаній за певних умов. Крім того, існуючі вітчизняні компанії, які обирають режим пільгового оподаткування, не будуть зобов’язані сплачувати мінімальний альтернативний податок.

Інформаційний бюлетень| Натисніть, щоб отримати найкращі пояснення за день у папку 'Вхідні'.

За оцінками, це разом з іншими заходами коштуватиме казначейству 1,45 млн рупій на рік. Ефективна ставка податку, включно з надбавками та зборами, для індійських вітчизняних компаній становить близько 25,17%.

Хоча оподаткування, зрештою, є суверенною функцією і залежить від потреб і обставин країни, уряд відкритий для участі та участі в нових дискусіях щодо структури корпоративного оподаткування. Економічний відділ розгляне плюси та мінуси нової пропозиції, коли вона з’явиться, і уряд прийме її до цього, сказав високопоставлений урядовець. Середня ставка корпоративного податку становить близько 29% для існуючих компаній, які претендують на ті чи інші переваги.

Інший чиновник сказав, що Нью-Делі активно співпрацює з іноземними урядами з метою полегшення та посилення обміну інформацією відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування, угод про обмін податковою інформацією та багатосторонніх конвенцій, щоб закрити лазівки.

Поділіться Зі Своїми Друзями: