Пояснення: радикальна податкова пропозиція Джо Байдена

Міністр фінансів США Джанет Єллен закликала країни G20 перейти до глобального мінімального корпоративного податку. Що це може означати для Індії, інших економік і корпорацій, які виграють від режимів низьких податків?

Президент США Джо Байден (AP Photo/File)

Оголосивши війну юрисдикціям з низькими оподаткуваннями по всьому світу, міністр фінансів США Джанет Єллен закликала 20 розвинених країн світу рухатися в напрямку прийняття мінімального глобального податку на прибуток підприємств. За її словами, цей крок намагався переломити 30-річну гонку до дна, коли країни вдалися до зниження ставок корпоративного податку, щоб залучити транснаціональні корпорації.

Конкурентоспроможність — це більше, ніж те, як компанії зі штаб-квартирою в США виступають проти інших компаній у глобальних заявках на злиття та поглинання… Це означає переконатися, що уряди мають стабільні податкові системи, які отримують достатні прибутки для інвестування в основні суспільні блага, сказала Єллен у віртуальній промові перед Чиказька рада з глобальних справ. Важливо працювати з іншими країнами, щоб покласти край тиску податкової конкуренції та розмивання бази оподаткування підприємств, сказала Йеллен, вказавши, що США працюватимуть з іншими розвиненими економіками в Групі 20 для досягнення цього.

Інформаційний бюлетень| Натисніть, щоб отримати найкращі пояснення за день у папку 'Вхідні'.

План і чому

Пропозиція США передбачає мінімальну ставку корпоративного податку в розмірі 21% у поєднанні з скасуванням звільнень від доходів країн, які законодавчо не встановлюють мінімальний податок, щоб перешкодити переміщенню транснаціональних операцій і прибутків за кордон. Однією з причин, чому США наполягають на цьому, є суто внутрішня. Він спрямований на певну компенсацію будь-яких недоліків, які можуть виникнути із запропонованого адміністрацією Байдена підвищення ставки корпоративного податку в США. Пропоноване підвищення до 28% з 21% частково відмінить попереднє зниження ставки податків для компаній з 35% до 21% за допомогою податкового законодавства 2017 року. Що ще важливіше, пропозиція США включає збільшення мінімального податку, який був включений в податкове законодавство адміністрації Трампа, з 10,5% до 21% — контрольної мінімальної ставки корпоративного податку, яку Єллен запропонувала для інших країн G20.

Це збільшення відбулося в той час, коли пандемія коштує урядам по всьому світу, а також приурочена до пропозиції США щодо модернізації інфраструктури на суму 2,3 трильйона доларів. План встановлення мінімального податку на прибуток корпорацій за кордоном потенційно має на меті ускладнити корпораціям переведення прибутків в офшори. Глобальний договір з цього питання, як проголосила Йеллен, добре працює для уряду США в даний час. Те саме стосується більшості інших країн Західної Європи, навіть якщо деякі європейські юрисдикції з низькими оподаткуваннями, такі як Нідерланди, Ірландія та Люксембург, а також деякі країни Карибського басейну, значною мірою покладаються на арбітраж податкових ставок для залучення МНК.

Чого коштує країнам зловживання корпоративним податком

Негайна реакція

Виступ Єллен відбувся саме тоді, коли весняні зустрічі Світового банку та Міжнародного валютного фонду (МВФ) почалися у віртуальному форматі, фактично створивши основу для ширших дискусій з цього питання. Через день Європейська комісія підтримала цей заклик, але заявила, що глобальна мінімальна ставка має бути визначена після обговорення в Організації економічного співробітництва та розвитку — групі з 37 розвинених країн. Ми залишаємось відданими тому, щоб усі підприємства, включаючи цифрові, сплачували свою справедливу частку податків там, де вона по праву належить, сказав речник Європейської комісії Ден Феррі на брифінгу у вівторок, коли його запитали про пропозицію Єллен. Протягом тижня прозвучали заяви про підтримку з боку європейських країн, зокрема Німеччини та Франції.

Пропозиція також має певну підтримку з боку МВФ. Хоча Китай навряд чи матиме серйозні заперечення проти заклику США, сферою занепокоєння Пекіна буде вплив такого податкового положення на Гонконг — сьому за величиною податкову гавань у світі та найбільшу в Азії, згідно з у дослідженні, опублікованому на початку цього року органом адвокатури Tax Justice Network. Крім того, розривні відносини Китаю зі США можуть стати стримуючим фактором у переговорах щодо глобальної податкової угоди.

Цілі

Окрім юрисдикцій із низьким рівнем оподаткування, пропозиція щодо мінімального корпоративного податку розроблена для вирішення низьких ефективних ставок податків, які сплачують деякі з найбільших корпорацій світу, включаючи цифрові гіганти, такі як Apple, Alphabet і Facebook, а також великі корпорації. таких як Nike і Starbucks. Ці компанії зазвичай покладаються на складні мережі дочірніх компаній, щоб перевести прибутки з основних ринків у країни з низькими податками, такі як Ірландія або країни Карибського басейну, такі як Британські Віргінські острови чи Багамські острови, або в країни Центральної Америки, такі як Панама.

Згідно зі звітом Tax Justice Network, казначейство США втрачає майже 50 мільярдів доларів на рік через податкові шахрайства, причому Німеччина та Франція також опинилися серед найбільш програшних. Згідно зі звітом, щорічні податкові втрати Індії через зловживання корпоративним податком оцінюються в понад 10 мільярдів доларів.

Проблеми

Окрім проблем, пов’язаних з тим, що всі великі країни обговорюють одну сторінку, тим більше, що це зачіпає право суверена вирішувати податкову політику нації, ця пропозиція має й інші підводні камені. Глобальна мінімальна ставка по суті позбавить себе інструменту, який країни використовують для проведення політики, яка їм підходить. Наприклад, на тлі пандемії дані МВФ і Світового банку свідчать про те, що країни, що розвиваються, у яких менше можливостей запропонувати мегапакети стимулів, можуть переживати більш тривале економічне похмілля, ніж розвинені країни. Нижча податкова ставка є інструментом, який вони можуть використовувати для альтернативного стимулювання економічної діяльності. Крім того, глобальна мінімальна ставка податку мало допоможе подолати ухилення від сплати податків.

Де стоїть Індія

Намагаючись пожвавити інвестиційну діяльність, міністр фінансів Нірмала Сітхараман оголосила 21 вересня 2019 року про різке зниження корпоративних податків для вітчизняних компаній до 22% і для нових вітчизняних виробничих компаній до 15%. Закон про оподаткування (зміна) 2019 року призвів до вставки розділу (115BAA) до Закону про податок на прибуток 1961 року, щоб передбачити пільгову ставку податку в розмірі 22% для існуючих вітчизняних компаній з дотриманням певних умов, включаючи те, що вони не скористатися будь-якими визначеними заохоченнями або відрахуваннями. Крім того, існуючі вітчизняні компанії, які вибирають режим пільгового оподаткування, не будуть зобов’язані сплачувати будь-який мінімальний альтернативний податок.

За оцінками, це разом з іншими заходами коштуватиме казначейству 1,45 млн рупій на рік. Через скорочення головну ставку корпоративного податку в Індії в цілому зрівняли із середньою ставкою в 23% в азіатських країнах. У Китаї та Південної Кореї ставка податку становить 25%, у Малайзії – 24%, В’єтнаму – 20%, Таїланду – 20% і Сінгапуру – 17%. Ефективна ставка податку, включно з надбавками та зборами, для індійських вітчизняних компаній становить близько 25,17%.

Хоча оподаткування, зрештою, є суверенною функцією і залежить від потреб і обставин країни, уряд відкритий для участі та участі в нових дискусіях щодо структури корпоративного оподаткування. Економічний відділ розгляне плюси та мінуси нової пропозиції, коли вона з’явиться, і уряд прийме її до цього, сказав високопоставлений урядовець. Середня ставка корпоративного податку становить близько 29% для існуючих компаній, які претендують на ті чи інші переваги.

Інший чиновник сказав, що Нью-Делі активно співпрацює з іноземними урядами з метою полегшення та покращення обміну інформацією відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування, угод про обмін податковою інформацією та багатосторонніх конвенцій, щоб закрити лазівки. Крім того, було розпочато ефективні правозастосовні заходи, включаючи оперативне розслідування справ про іноземні активи, включаючи обшуки, запити, стягнення податків, штрафів тощо та подання скарг до прокуратури, де це можливо.

Щоб розв’язати проблеми, пов’язані з підприємствами, які ведуть свій бізнес за допомогою цифрових засобів і здійснюють діяльність у країні дистанційно, уряд запровадив «зрівняльний збір», запроваджений у 2016 році за рекомендацією комісії, створеної для обговорення оподаткування цифрових технологій. економіка. Крім того, до Закону про ІТ були внесені зміни, щоб включити концепцію значної економічної присутності для встановлення ділового зв’язку у випадку нерезидентів Індії.

Поділіться Зі Своїми Друзями: